Holen Sie sich die meisten Out of Employee Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt Preventiv Guide: Spezielle Steuerregeln für Optionen Es gibt spezifische Steuerregeln, die alle Optionen Trader verstehen sollten. In diesem Leitfaden werden einige Aspekte der Meldung von Steuern aus dem Optionshandel erläutert. Wir werden spezifische Anpassungen vorweisen, die erforderlich sind, wenn Optionen verkauft, abgelaufen oder ausgeübt werden. Und wir werden spezielle Regeln prüfen, die für einige ETF - und Indexoptionen gelten. Steuerregeln für die Berechnung von Kapitalgewinnen aus Handelsoptionen Die Berechnung von Veräußerungsgewinnen aus Handelsoptionen fügt bei der Einreichung Ihrer Steuern zusätzliche Komplexität hinzu. Eine Aktienoption ist ein Wertpapiervertrag, der dem Eigentümer das Recht, aber nicht die Verpflichtung vermittelt, eine bestimmte Aktie zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu kaufen oder zu verkaufen. Dieses Recht wird vom Verkäufer der Option gegen den vom Käufer gezahlten Betrag (Prämie) gewährt. Alle Gewinne oder Verluste aus Handelsaktivitäten werden als Veräußerungsgewinne oder - verluste behandelt und im IRS-Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Besondere Regeln gelten beim Verkauf von Optionen: IRS Publikation 550 Seite 60 enthält eine Tabelle, was passiert, wenn eine PUT - oder CALL-Option vom Inhaber verkauft wird: Melden Sie die Kosten des Anrufs als Kapitalverlust am Tag, an dem er abläuft. Melden Sie den Betrag, den Sie für den Anruf erhalten haben, als kurzfristiger Kapitalgewinn Wenn Sie der Inhaber einer Put - oder Call-Option sind (Sie haben die Option gekauft) und es läuft, wird Ihr Gewinn oder Verlust als kurzfristige oder langfristige, Langfristige Kapitalgewinn je nachdem, wie lange Sie die Option gehalten haben. Wenn Sie die Option für 365 Tage oder weniger gehalten haben, bevor es abgelaufen ist, ist es ein kurzfristiger Kapitalgewinn. Wenn Sie die Option für mehr als 365 Tage, bevor es abgelaufen hält, ist es ein langfristiger Kapitalgewinn. Allerdings, wenn Sie der Verfasser einer Put - oder Call-Option sind (Sie haben die Option verkauft) und es läuft ab, wird Ihr Gewinn oder Verlust als kurzfristig betrachtet, egal wie lange Sie die Option gehalten haben. Klingt einfach genug, aber es wird viel komplizierter, wenn deine Option ausgeübt wird. Optionsübungen und Stockzuweisungen Da alle Optionskontrakte dem Käufer das Recht geben, eine bestimmte Aktie zu einem festgelegten Preis zu kaufen oder zu verkaufen (der Ausübungspreis), wird bei Ausübung einer Option jemand ihre Rechte ausgeübt und Sie können gezwungen sein, die Aktie zu kaufen (Die Aktie wird an Sie gelegt) bei der PUT-Option Ausübungspreis, oder Sie können gezwungen werden, die Aktie zu verkaufen (die Aktie wird von Ihnen abgerufen) bei der CALL Option Ausübungspreis. Es gibt spezielle IRS-Regeln für Optionen, die ausgeübt werden. Ob Sie als Inhaber der Option (Sie kauften die Option) Ihre Rechte ausgeübt, oder jemand anderes als Inhaber der Option (Sie verkauften die Option) ihre Rechte ausgeübt haben. IRS Publikation 550 Seite 60 enthält eine Tabelle, was passiert, wenn eine PUT - oder CALL-Option ausgeübt wird: Wenn Sie der Inhaber sind: Wenn Sie der Verfasser sind: Fügen Sie die Kosten des Anrufs zu Ihrer Basis in der gekauften Aktie hinzu. Erhöhen Sie den Betrag, der beim Verkauf der Aktie realisiert wurde, um den Betrag, den Sie für den Anruf erhalten haben. Ihre Optionsposition wird daher nicht auf dem Zeitplan D Form 8949 gemeldet, aber der Erlös ist in der Bestandsposition aus der Abtretung enthalten. Beim Importieren von Optionsausübungsgeschäften aus Maklern gibt es keine automatisierte Methode, um die Kostenbasis der zuzuordnenden Bestände anzupassen. Broker bieten nicht genügend Details, um zu ermitteln, welche Aktiengeschäfte angepasst werden sollen und welche Optionstransaktionen gelöscht werden sollen. Die TradeLog-Software beinhaltet eine Option ExerciseAssign-Funktion, die es Benutzern ermöglicht, Anpassungen für die meisten Übungs - und Zuordnungssituationen vorzunehmen. Weitere Informationen finden Sie in unserem Benutzerhandbuch. Selling Puts schafft Steuerprobleme Setzen Sie verkaufen, oder Schreiben Put, ist sehr beliebt in einem Bullenmarkt. Der Vorteil dieser Strategie ist, dass Sie erhalten, um die Prämie erhalten aus dem Verkauf der Put erhalten, wenn der Markt bewegt sich in zwei aus der drei möglichen Richtungen. Wenn der Markt steigt, halten Sie die Prämie, und wenn es sich seitwärts bewegt, halten Sie die Prämie. Zeitverfall, der allen Optionen innewohnt, liegt auf Ihrer Seite. Eine nette Strategie. Steuerbereitstellungsprobleme Da der Fokus unserer Website die Traderbesteuerung und nicht ein Kommentar zu verschiedenen Optionshandelsstrategien ist, werden wir unsere Diskussion über die möglichen Probleme konzentrieren, die diese besondere Strategie manchmal schafft, wenn man versucht, Ihre Steuern vom Handel vorzubereiten. Wenn der Markt nach unten geht (eine der drei möglichen Richtungen), können Sie sich die Besitz der Aktie finden, da die Option ausgeübt werden kann und die Aktie bei Ihnen zum Ausübungspreis ankommt. IRS Publikation 550 besagt, dass, wenn Sie der Schreiber einer Put-Option, die ausgeübt wird, müssen Sie quotReduce Ihre Basis in der Aktie kaufen Sie durch die Menge, die Sie für die put. quot erhalten Real World Beispiel Dies mag einfach klingen, aber wie üblich Wenn es um Steuern und die reale Welt geht, ist nichts ganz so einfach wie das folgende Beispiel zeigen wird: Mit Aktien ABC Handel über 53, Joe beschließt, zehn ABC NOV 50 PUT Optionen zu verkaufen und sammeln eine schöne Prämie von 4,90 pro Vertrag oder 4.900,00 . Mit der laufenden Unterstützung bei 51.00 und weniger als 5 Wochen bis zum Verfall, diese Optionen ablaufen wertlos und Joe hält die Prämie. Darüber hinaus ist Joe bis zu 45.10 (50.00 - 4.90) rentabel. So weit, ist es gut. Aber unerwartet geht der Markt gegen Joe, und ABC fällt unter die 50er Reichweite. Joe ist immer noch rentabel, aber er ist jetzt offen für die Option, die ausgeübt wird und die Aktie zugewiesen oder zu ihm bei 50. Hier ist, wo der Spaß beginnt: Wenn alle zehn der Optionskontrakte ausgeübt werden, dann werden 1.000 Aktien an ihn gestellt Zum Ausübungspreis von 50. Seine Brokerage Handelsgeschichte wird dies als Kauf von 1.000 Aktien bei 50 Stück für eine Gesamtkosten von 50.000 zeigen. Aber nach den IRS-Regeln, bei der Vorbereitung seiner Steuern, muss Joe die Kostenbasis der 1.000 Aktien um den Betrag, den er vom Verkauf der Put erhalten hat, reduzieren. 50.000 - 4.900,00 45.100,00 (Joes bereinigte Kostenbasis für die 1.000 Aktien) Aber wie ich schon sagte, ist nichts in der realen Welt einfach. Was passiert, wenn die zehn Verträge nicht alle gleichzeitig ausgeübt werden Was passiert, wenn zwei Verträge am ersten Tag, drei am zweiten Tag, vier weitere später am zweiten Tag ausgeübt werden, und einer am Tag drei, was dazu führt, dass er vier verschiedene Lose kauft ABC-Aktie wird bei 50 pro Aktie gekauft Wie wird die Prämie aus den Puts unter den verschiedenen Aktienaufträgen aufgeteilt. Sie haben es geschätzt, Joe hat am ersten Tag bei einer Gesamtsumme von 10.000 200 Aktien gekauft, aber er muss seine Kostenbasis reduzieren Um 20 (210) der 4900 Prämie, die aus den Puts erhalten wurde. So würde seine Nettokostenbasis für diese 200 Aktien zu 9.120 (10.000 - 980.00) Provisionen nicht enthalten sein. Gleiches gilt für die drei weiteren Käufe von 300, 400 und 100 Aktien jeweils mit der verbleibenden Optionsprämie entsprechend. Darüber hinaus muss der Optionshandel ausgeschaltet werden, da der Betrag aus dem Optionsverkauf bei der Reduzierung der Aktienkostenbasis berücksichtigt wurde. Brokerages Angebot wenig Hilfe Jetzt würden Sie denken, dass alle diese erforderliche Buchhaltung würde von Ihrem Börsenmakler gepflegt werden. Kaum. Vor dem Steuerjahr 2014 berichten die meisten Makler einfach über die einzelnen Options - und Aktienkaufgeschäfte und überlassen den Rest an Sie. Einige Makler versuchen, die ausgeübten Optionen und die entsprechenden Bestandsaufträge zu identifizieren, aber lassen viel zu wünschen übrig, wie sie es tun. TradeLog Software zur Rettung: Dies ist ein äußerst schwieriges, wenn nicht unmögliches Problem, mit jedem automatisierten Handelsbuchhaltungs - und Steuer-Software-Programm zu überwinden. Nur wenige, wenn überhaupt, steuern Software-Programme für Händler oder Investoren entworfen, um dies ohne viel Aufhebens und manuelle Anpassung. Zum Glück ist TradeLog in der Lage, alle notwendigen Anpassungen mit nur wenigen Mausklicks auszuführen Exchange Traded Broad-Based Index Optionen Wenn Sie Exchange Traded Index Optionen (ETFETN Optionen) oder andere Nicht-Equity-Optionen wie auf Anleihen, Rohstoffe handeln Oder Währungen, die Ergebnisse eines Verkaufs werden unterschiedlich behandelt. Zum Beispiel sind Optionen auf SPX, OEX und NDX nicht direkt oder indirekt mit einem bestimmten Eigenkapital (Aktien) verbunden, sondern sind börsengehandelte Optionen von Indexaktien. Diese unterliegen den Bestimmungen des IRS-Kodex § 1256, wonach Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf dieser Wertpapiere der 6040-Regel unterliegen (60 Gewinne und Verluste sind langfristig und 40 sind kurzfristig, unabhängig davon Wie lange die Wertpapiere gehalten werden). Nicht-Equity-Optionen werden in der Regel auf IRS Form 6781 (Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256 Verträge und Straddles) gemeldet. Bitte beachten Sie unsere Broad-Based Index Options Benutzerhandbuch für eine vollständige Liste der von TradeLog markierten Indexoptionen als Abschnitt 1256 Verträge. TradeLog ermöglicht es Benutzern, zusätzliche Wertpapiere als breit angelegte Indexoptionen in den globalen Optionen-Einstellungen zu definieren. Es gab viele widersprüchliche Meinungen darüber, ob QQQQ, DIA und SPY Optionen als Abschnitt 1256 Verträge behandelt werden sollten oder nicht. Da diese nicht in bar zu begleichen, wie die meisten Abschnitt 1256 Verträge, einige schlagen vor, dass diese nicht Abschnitt 1256 Verträge sind. Andere fühlen, dass sie die Definition einer Quartett-basierten Quot-Index-Option erfüllen und daher als Abschnitt 1256 Verträge behandelt werden können. Ein aktueller Artikel in Forbes Magazin hebt hervor, wie komplex die Steuergesetze sind, wenn es um Optionen und ETFs geht und warum Sie sich nicht auf Ihren Broker 1099-B für die richtige steuerliche Behandlung verlassen können: Steuerliche Behandlung kann mit Optionen und ETFs schwierig sein. Wie immer ist es am besten, mit Ihrem Steuerfachmann um Rat zu kümmern, bevor Sie Ihre Index-Optionen Trades willkürlich kategorisieren. TradeLog generiert IRS-feste Steuerberichterstattung für Optionshändlern. Bitte beachten Sie: Diese Informationen werden nur als allgemeine Anleitung zur Verfügung gestellt und sind nicht als offizielle IRS-Anleitung zu verstehen. Cogenta Computing, Inc. macht keine Investitionsempfehlungen oder stellt keine finanzielle, steuerliche oder juristische Beratung zur Verfügung. Sie sind allein verantwortlich für Ihre Investitions - und Steuerberichtsentscheidungen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder Buchhalter, um Ihre spezifische Situation zu besprechen. Wie Aktienoptionen sind besteuert Für einzelne Anleger da draußen dabbling in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die Uneingeweihten können wir mit einigen Definitionen beginnen. Eine Put-Option gibt dem Inhaber (der Optionsinhaber) das Recht, eine bestimmte börsennotierte Aktie zu einem festgelegten Preis (Basispreis) am oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Eine Call-Option hingegen gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Jetzt, wenn du stattdessen eine Option kaufst, gibst du jemand anderem eine Put - oder Call-Option, du bist ein Optionsschreiber. Als solche erhalten Sie eine Prämie (Gebühr) vom Inhaber als Gegenleistung für die Gefahr des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schriftsteller für eine neu ausgegebene Option oder durch den Kauf einer bestehenden Option auf dem freien Markt zu erwerben. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn du Optionen hältst, werden sie entweder: (1) am Auslaufdatum nicht ausgeübt, weil sie wertlos sind, (2) ausgeübt werden, weil sie im Geld sind oder (3) verkauft werden, bevor sie auslaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten. Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust. Zum Beispiel, sagen Sie, kaufen Sie eine Sechs-Monats-Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Am Verfallsdatum verkauft die Aktie für 20. Wenn Sie irgendeinen Sinn haben, lassen Sie die Option auslaufen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust entstehen. Melden Sie den Verlust, den der Preis (oder die Prämie), den Sie für die Put, bezahlt haben, sowie die Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, die in den Zeitplan D einführt, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte (c), das Verfallsdatum in Spalte (d), abgelaufen in Spalte (e), und die Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte (f). Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum festgelegten Preis ausüben, ziehen Sie die Optionskosten (die Prämie zuzüglich der Transaktionskosten) vom Erlös aus. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie den zugrunde liegenden Bestand besaßen. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf Formular 8949 ein, genau wie bei einem Aktienverkauf. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis ausüben, fügen Sie die Option Kosten für den Preis für die Aktien gezahlt. Dies wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage. Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie. Das bedeutet, dass Ihre Haltedauer zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel, sagen Sie, verbringen Sie 1.000 am 8. Juli 2014, rufen Sie die Möglichkeit, 300 Aktien der XYZ Corp. bei 15 pro Aktie zu kaufen. Am 1. Juli 2015, seinen Verkauf für eine robuste 35, so dass Sie üben. Fügen Sie die 1.000 Optionskosten zu den 4.500 ausgegebenen Aktien hinzu (300 mal 15). Ihre Basis in der Aktie beträgt 5.500, und Ihre Haltedauer beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach. Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der entweder kurzfristig oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Haltedauer. Wie erwähnt, erhalten Optionsschreiber Prämien für ihre Bemühungen. Der Erhalt der Prämie hat für Sie, den Optionsschreiber, keine steuerlichen Konsequenzen, bis die Option: (1) nicht ausgeübt wird, (2) ausgeübt wird oder (3) in einer abschließenden Transaktion ausgeglichen wird (nachfolgend erläutert). Wenn eine Put - oder Call-Option abläuft, behandeln Sie die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wurde. Dies gilt auch dann, wenn die Dauer der Option 12 Monate überschreitet. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option bei 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp. für eine 1.500 Prämie geschrieben haben. Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Glücklicherweise für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option auslaufen. Sie behandeln die Prämie, um die jetzt abgelaufene Option als 1.500 kurzfristige Kapitalgewinne zu schreiben. Melden Sie es auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt: Geben Sie das Optionsablaufdatum in Spalte (c) ein, das 1.500 als Verkaufsergebnis in Spalte (e), abgelaufen in Spalte (f). Wenn Sie die Option im Jahr vor dem Auslaufen schrieben, gibt es im Vorjahr keine steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie müssen die Aktie kaufen), reduzieren Sie die steuerliche Basis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie erhalten haben. Auch hier beginnt Ihre Haltefrist am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie eine Call-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie verkaufen die Aktie), fügen Sie die Prämie zum Verkaufserlös hinzu. Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Bei einer abschließenden Transaktion wird Ihre wirtschaftliche Verpflichtung unter der Option, die Sie geschrieben haben, durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp. bei 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben. Während dies verpflichtet Sie, 1.000 Aktien bei 50 zu kaufen, kann es durch den Kauf einer Put-Option ausgeglichen werden Für 1.000 Aktien zu 50 pro Aktie. Sie haben jetzt sowohl eine Verpflichtung zu kaufen (unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben) und ein Verrechnungsrecht zu verkaufen (unter der Put-Option, die Sie gekauft haben). Für steuerliche Zwecke ist der Erwerb der Verrechnungsoption ein Abschlussgeschäft, da sie die von Ihnen geschriebene Option effektiv annulliert. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist per Definition kurzfristig. Der Betrag ist der Unterschied zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option erhalten haben, und die Prämie, die Sie bezahlt haben, um in die Abschlussvorgang einzutreten. Melden Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr, in dem Sie die Abwicklung vornehmen. Für die Ableitung von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle. Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie eine Put-Option auf geschätzten Aktien kaufen Sie bereits besitzen, aber sind aus dem Verkauf derzeit unter SEC Regeln ausgeschlossen. Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres ab. Wenn Sie die Ausgleichsposition (die Aktie) am Jahresende noch besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option grundsätzlich nur insoweit abzugsfähig, als sie den nicht realisierten Gewinn aus der Aktie übersteigt. Jeder überschüssige Verlust wird aufgeschoben, bis das Jahr, in dem Sie den Bestand verkaufen. Siehe IRS Publikation 550 bei irs. gov für mehr auf Straddles. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt. Intraday-Daten verzögert je Austauschanforderungen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Zitate sind in der örtlichen Börse Zeit. Echtzeit-Enddaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Status. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. 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